叶青:大数据时代的税收

02-20 10:55  

 

湖北省统计局副局长 叶青

大数据(big data),是指无法在可承受的时间范围内用常规软件工具进行捕捉、管理和处理的数据集合。在维克托·迈尔-舍恩伯格及肯尼斯·库克耶编写的《大数据时代》中大数据指不用随机分析法(抽样调查)这样的捷径,而采用所有数据进行分析处理。大数据的4V特点是:Volume(大量)、Velocity(高速)、Variety(多样)、Value(价值)。

随着信息技术的飞速发展,税收征管与数据分析也已经进入大数据时代。对于这种全新的税收关系,至少有三个方面的变化。一是由于数据信息化的广泛运用,使海量数据的即时获取和精确分析成为现实,为研究纳税人办理涉税业务特征提供了良好条件,带来了税收服务手段、服务理念、服务载体、服务管理、数据的大跨越。二是大数据带来了“大服务”。依据纳税人类别、涉税业务类别、办理时段等信息,依托数据信息化逐步形成了服务大厅、网上办税、纳服热线、自助办税、短信服务等多种渠道并存的大服务格局。三是通过大数据的技术,可以轻易而举地从税收征纳关系中获取经济发展的大数据。

10月20日,国家税务总局通过分析前三季度税收收入等变化,来揭示正悄然发生的经济变化。

一是8月重点税源民企投资首超国企。去年底以来,民间投资增速快速下滑惊动决策层,5月国务院首次对民间投资政策落实情况展开专项督查,随后一大波促进民间投资“药方”开出,近两个月民间投资增速企稳回升。

进入8月份,重点税源民营企业投资增速大幅加快,达到33.5%,并且今年首次超过国有企业投资增幅。其中,电力、航空、电气机械等行业民营企业投资更是快速上扬,成为带动民营企业投资增长的主要动力。

但是,在国家统计局的数据中,1-9月份民间固定资产投资261934亿元,同比名义增长2.5%(扣除价格因素实际增长3.8%),增速比1-8月份加快0.4个百分点。民间固定资产投资占全国固定资产投资(不含农户)的比重为61.4%,与1-8月份持平,比去年同期降低3.4个百分点。这与税务部门相比,存在明显反差。并没有税务部门的那么“快乐”。

二是过剩产能成效初显。前三季度,采矿业、非金属矿物制品、有色等行业税收分别下降31.8%、2%和2.5%,降幅比上半年分别收窄7.3、4.2和7.4个百分点;煤炭行业税收下降23.5%,降幅比上半年收窄8.6个百分点;钢铁行业税收增长1.4%,比上半年提高10.5个百分点,扭转了下降趋势。

随着淘汰落后产能和清理僵尸企业进程的推进,以及煤炭、钢铁价格回升,产能过剩行业出现好转迹象。部分创新能力强的高新技术企业情况更好一些,如钢铁和有色重点税源企业中的高新技术企业2016年1—8月税收增长35.3%和20.5%,比两行业重点税源企业增幅分别高24.6和24.3个百分点。

三是京津冀、长江经济带税收增速高于全国水平,反映出国家实施重大战略取得成效。前三季度,京津冀地区、长三角经济带税收增长增速高于全国。河北省积极承接转移产业,商贸物流发展抢眼,仓储、租赁行业税收增长明显,1—8月税收增幅分别为43.8%和23.5%。

四是前8月营改增减税2493亿元。今年5月1日营业税改增值税(营改增)全面推开,李克强总理多次强调所有行业税负只减不增。截至8月31日,建筑、房地产、金融和生活服务四大行业试点纳税人共计1048万户。5-8月份,四大行业累计实现增值税应纳税额3127亿元,与应缴纳营业税相比,减税486亿元,税负下降13.45%。5-8月份,金融业实现增值税1013.19亿元,与缴纳营业税相比,减税108.35亿元,税负下降9.66%;建筑业实现增值税756.22亿元,与缴纳营业税相比,减税44.73亿元,税负下降5.58%;房地产业实现增值税655.01亿元,与缴纳营业税相比,减税51.13亿元,税负下降7.24%;生活服务业实现增值税702.29亿元,与缴纳营业税相比,减税282.11亿元,税负下降28.66%。

相对来说,税收以及与税收相关的数据大都是“真金白银”,如果纳税人往高里造假,会增加税收负担,是自讨苦吃。往低里造假,在大数据技术以及强大的税务稽查力量面前,又没有这么容易。因此,今后税务部门的数据如何与统计部门的数据相对比,就成为一个新的问题。

责任编辑 段绚

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